خودارزیابی (Self Assessment) مدیران

در صورت دریافت سود سهام یا هرگونه مالیات غیرمجاز دیگر علاوه بر حقوق مدیر، خودارزیابی برای مدیران الزامی است.

شما می توانید برای Self Assessment بصورت آنلاین در HMRC ثبت نام کنید. هر سال، شما مسئول تشکیل اظهارنامه مالیاتی Self Assessment خود هستید تا درآمد سالانه خود از همه منابع را گزارش دهید. پس از پایان هر سال مالیاتی، مالیات شخصی شما باید تا 31 ژانویه به HMRC پرداخت شود.

 

نحوه ثبت Self Assessment

مدیران شرکت باید قبل از ارسال اظهارنامه مالیاتی شخصی خود در HMRC برای Self Assessment ثبت نام کنند. این امر باید در اسرع وقت پس از تاسیس شرکت یا انتصاب به یک شرکت با مسئولیت محدود موجود انجام شود.

آخرین مهلت ثبت نام برای سال مالی جاری 22- 2021 که از 6 آوریل 2021 تا 5 آوریل 2022 ادامه دارد، 5 اکتبر 2022 است. می توان به صورت آنلاین انجام داد. شما باید مشخصات شخصی خود، شماره بیمه ملی و تاریخ انتصاب خود را به عنوان مدیر ارائه دهید.

ظرف چند روز پس از ثبت نام ، باید شماره شخصی مرجع مالیات دهندگان (UTR) خود را از HMRC دریافت کنید. برای ورود به خدمات آنلاین HRMC، ارسال اظهارنامه مالیاتی و پرداخت مالیات بر درآمد و NIC به این مورد نیاز دارید. لطفا توجه داشته باشید: UTR شخصی همان UTR شرکت نیست.

 

نحوه و زمان ارائه اظهارنامه مالیاتی Self Assessment

محبوب ترین و راحت ترین گزینه ارائه اظهارنامه مالیاتی آنلاین است. درآمد حاصل از همه منابع و سود سرمایه باید در اظهارنامه مالیاتی اعلام شود. این شامل حقوق مدیر و سود دریافت شده سهامداران از شرکت می شود.

شما همچنین باید اظهارنامه مالیاتی را تکمیل کنید حتی اگر مالیاتی برای پرداخت نداشته باشید. اگر سوابق حسابداری و اظهارنامه مالیاتی شما پیچیده است، استخدام یک حسابدار کمک‌کننده خواهد بود.

مهلت های Self Assessment:

• اظهارنامه های مالیاتی کاغذی باید تا نیمه شب 31 اکتبر پس از پایان آخرین سال مالیاتی ارسال شود. به عنوان مثال، مهلت ارسال اظهارنامه کاغذی برای سال مالیاتی 22- 2021 که در 5 آوریل 2022 به پایان می رسد 31 اکتبر 2022 است.
• اظهارنامه های مالیاتی آنلاین باید تا 31 ژانویه سال بعد ثبت شود. به عنوان مثال، مهلت ارسال اظهارنامه آنلاین برای سال مالیاتی 22- 2021 تا 31 ژانویه 2023 است.
• پرداخت نهایی مالیات بر درآمد و NI (کلاس 2 و کلاس 4) برای سال مالیاتی 22- 2021 باید تا نیمه شب 31 ژانویه 2023 پرداخت شود.

HMRC نامه ای را حدودا در آوریل/مه به آدرس خدمات شما ارسال می کند تا به شما یادآوری کند که اظهارنامه مالیاتی تهیه کنید.

 

برای Self Assessment چقدر باید از بیمه ملی بپردازم؟

شما در شرایط زیر بیمه های ملی کلاس 2 و 4 را بواسطه Self Assessment با نرخ های زیر می پردازید:

• زمانی که درآمد سالانه شما از 6,515 پوند بیشتر است، NI کلاس 2 که 3.05 پوند در هفته قابل پرداخت است. (آستانه سودهای کوچک)
• NI کلاس 4 با درآمد سالانه بین 9,568 پوند (محدوده سود کمتر) و 50,270 پوند (محدوده سود فوقانی) شارژ می شود.
• درآمد بالای 50,270 پوند مشمول 2٪ NI کلاس 4 است.

کلاس 2 را می توان به طور منظم یا دو بار در سال پرداخت کرد اما شما باید خودتان این کار را ترتیب دهید. مشارکتهای کلاس 4 باید با پرداخت نهایی مالیات بر درآمد شما تا 31 ژانویه پس از پایان سال مالیاتی پرداخت شود.

 

مجازات های دیرکرد پرونده

اگر مهلت اکتبر را از دست دادید، می توانید به جای آن اظهارنامه مالیاتی خود را آنلاین ثبت کنید. اگر اظهارنامه مالیاتی شما پس از مهلت ارسال آنلاین تحویل داده شود یا صورتحساب مالیات و NI خود را دیر بپردازید، HMRC ممکن است مجازات هایی را اعمال کند.

اگر اظهارنامه مالیاتی شما تا 3 ماه تأخیر داشته باشد، می توانید 100 پوند جریمه کنید. اگر دیرتر ثبت شود، این مبلغ افزایش می یابد. اگر قسمتی یا تمام صورتحساب مالیاتی شما دیر پرداخت شود ممکن است جریمه یا بهره ای از شما گرفته شود و به عنوان درصدی از کل پرداخت مالیات معوق محاسبه می شود.

 

نحوه محاسبه وام مدیران پس از برداشت بواسطه Self Assessment

اگر حساب قرض الحسنه مدیر 9 ماه پس از پایان سال مالی شرکت اضافه شود ممکن است پیامدهای مالیاتی برای مدیر و یک شرکت وجود داشته باشد. شرکت ممکن است مجبور باشد جزئیات وامهای مدیران را در اظهارنامه مالیاتی شرکت خود و پرداخت مالیات، تحت بخش 455 قانون مالیات شرکت 2010 قید کند. مدیر باید جزئیات وام را در اظهارنامه مالیاتی خود ارزیابی خود قید کند.

مدیر شرکت باید هرگونه وام را در اظهارنامه مالیاتی Self Assessment خود در شرایط زیر گزارش دهد:

• مدیر از سال بیش 10,000 پوند به شرکت بدهکار است.
• مدیر سود شرکت را با وام زیر نرخ بهره رسمی پرداخت می کند.
• مدیر نیازی به بازپرداخت وام ندارد زیرا توسط شرکت “حذف” یا “آزاد شده” است.
• مدیر سود وام را از شرکت می گیرد. این به عنوان درآمد شخصی طبقه بندی می شود.

علاوه بر گزارش وام یا پرداخت سود مدیران از طریق Self Assessment، مدیران ممکن است مجبور شوند مالیات بر درآمد و مشارکت بیمه ملی را بابت هر مبلغ وام اضافی، هرگونه سود حاصل از وام به شرکت و هرگونه وام نوشته شده پرداخت کنند. در هر یک از این موارد، مدیر یک نوع درآمد مشمول مالیات به دست می آورد.