آیا شرکت‌های انگلستانی باید برای درآمد خارج از کشور نیز مالیات بپردازند؟

اگر یک شرکت با مسئولیت محدود انگلستانی فعالیت تجاری خود را در خارج از کشور انجام دهد (به عنوان مثال یک دفتر، فروشگاه یا کارخانه بین المللی را اداره کند) سود حاصل از فعالیت خارج از کشور معمولاً برای اهداف مالیات شرکتی باید به سود کل شرکت اضافه شود. همچنین، این شرکت ممکن است مشمول مالیات درآمد حاصل از خارج از کشور باشد. در ادامه، بررسی خواهیم کرد که چگونه یک بیزینس می‌تواند برای به اصطلاح “مالیات مضاعف” تقاضای تخفیف کند.

 

یک شرکت با شعبه‌های در خارج از کشور چه مالیاتی باید پرداخت کند؟

مالیات‌های مختلفی وجود دارد که ممکن است لازم باشد یک شرکت در هر حوزه قضایی که در آن تجارت می‌کند یا حضور دارد، پرداخت کند. 

جدا از مالیات خاص کشور، گاهی ایالت‌ها، مناطق یا شهرها مالیات اضافی خود را می‌گیرند. برخی از مالیات‌ها در محل فروش اعمال می‌شوند (به عنوان مثال مالیات سود حاصل از خارج از کشور علاوه بر مالیات شرکت UK).

با این حال، شرکت‌ها می‌توانند تقاضای تخفیف مالیات مضاعف (DTR) کنند که برای جلوگیری از دو برابر شدن مالیات برای سود، توسط اداره مالیات خارج از کشور و دوباره توسط HMRC (اداره مالیات) در انگلستان طراحی شده است.

متناوبا، یک شرکت بریتانیایی می‌تواند برای سود شعبه‌های خارجی معافیت از مالیات UK Corporation Tax را انتخاب کند. طبق این توافق، کلیه شعب مستقر در خارج از کشور از UK Corporation Tax معاف خواهند شد. همچنین این بدان معناست که این بیزینس قادر به جبران خسارات وارده شعبات خارجی در مقابل سود حاصل از فعالیت‌های خود در انگلستان نخواهد بود. 

 

قوانین مالیات مضاعف چگونه است؟

انگلستان برای حل مسئله مالیات مضاعف با بسیاری از کشورها پیمان بسته است. اگر یک شرکت انگلستانی در یک حوزه قضایی خارجی حضور داشته باشد که دارای یک قرارداد مالیات مضاعف با انگلستان باشد، این شرکت می‌تواند برای هر مالیاتی که نیاز به پرداخت دو برابر دارد تقاضای تخفیف کند (به عنوان مثال ابتدا در حوزه قضایی خارج از کشور و دوباره در انگلستان). 

ادعای تخفیف مالیاتی معمولاً باید به سازمان مالیاتی خارج از کشور ارائه شود. اگر قبلا مالیات بر درآمد خارج از کشور پرداخت شده باشد، می‌توان برای Foreign Tax Credit Relief به HMRC مراجعه کرد. 

 

برای سود بین‌المللی که بصورت آنلاین بدست آورده‌ام چه مالیاتی لازم است پرداخت کنم؟

به طور کلی، شرکت‌هایی که از طریق اینترنت درآمد کسب می‌کنند (به عنوان مثال، از طریق فروش کالا یا خدمات اینترنتی) فقط باید در حوزه قضایی محل استقرار خود مالیات پرداخت کنند. به این ترتیب، این امر منجر به ایجاد برخی از شرکتهای بزرگ فناوری شده است که در سراسر جهان درآمد قابل توجهی دارند و با استقرار در یک کشور با مالیات کم، حداقل مالیات را پرداخت می‌کنند. 

انگلستان در تلاش برای استخراج مالیات از این نوع شرکت‌ها، مالیات خدمات دیجیتال ایجاد کرده است که “مالیات جدید 2٪ بر درآمد موتورهای جستجو، خدمات رسانه‌های اجتماعی و بازارهای آنلاین را تعیین کرده است که برای کاربران انگلیسی ارزش دارد.” صرف نظر از محل استقرار شرکت، این مبلغ باید به HMRC پرداخت شود.

فرانسه نسخه خاص خود را دارد که برخی آن را مالیات GAFA می‌نامند و 3٪ مالیات بر درآمد ناخالص خدمات دیجیتال را می‌گیرد. با توسعه مفهوم مالیات خدمات دیجیتال، شرکت‌هایی که به صورت آنلاین تجارت می‌کنند باید تعهدات خود را در رابطه با هرگونه معامله بین‌المللی بررسی کنند. 

 

مالیات شخصی حاصل از درآمد خارج از کشور

مدیران و سهامداران شرکتها فقط نیاز به پرداخت مالیات بر حقوق و سود سهام در کشور خود دارند، چه این درآمد از انگلستان باشد یا از خارج از آن.

با این حال، اگر آنها برای مدتی در خارج از کشور زندگی کنند (به عنوان مثال، خانه دیگری دارند و بخشی از سال را در آنجا زندگی می‌کنند)، ممکن است لازم باشد در حوزه قضایی دیگری مالیات بپردازند، اما این نیز مشمول قوانین مالیات مضاعف خواهد بود.