VAT Flat Rate Scheme چیست و آیا می‌تواند به نفع شرکت من باشد؟

اگر بیزنسی بیش از هزینه پرداختی برای خریدهای شخصی، VAT (مالیات بر ارزش افزوده) از مشتریان می‌گیرد، این ما‌به‌تفاوت باید به HMRC (اداره مالیات) پرداخت شود. بالعکس، اگر یک کسب‌وکار مالیات بر ارزش افزوده VAT بیشتری نسبت به هزینه‌ها می‌بردازد، می‌تواند این ما‌به‌تفاوت را از HMRC جبران کند.

اما VAT Flat Rate Scheme به شکل متفاوتی عمل می‌کند و در این مطلب به بررسی آن خواهیم پرداخت.

مالیات بر ارزش افزوده (Value Added Tax (VAT)) شامل برخی مشاغل خاص که مشمول مالیات می‌شوند، مانند فروش کالاها و ارائه کنندگان خدمات اختصاص می‌یابد. مشاغل ثبت شده در VAT باید مالیات بر ارزش افزوده آنچه را که می‌فروشند در نظر بگیرند و همچنین در مشاغل مربوط به خدمات و کالاها، می‌توانند مالیات بر ارزش افزوده‌ای که پرداخت کرده‌اند را پس بگیرند.

ارقام مربوط به مالیات بر ارزش افزوده VAT که شارژ و پرداخت شده باید از طریق اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده، که معمولا هر سه ماه یکبار ارسال می‌شود، به HMRC گزارش شود.

 

VAT Flat Rate Scheme چیست؟

همانطور که قبلا اشاره کردیم، میزان VAT که یک کسب و‌کار پرداخت می‌کند یا از HMRC پس می‌گیرد، به طور کلی تفاوتی است بین مبلغ مالیات بر ارزش افزوده‌ای که از مشتری خود می‌گیرد و مقدار مالیات بر ارزش افزوده‌ای که برای خریدهای خود پرداخت می‌کند (یعنی از تأمین کنندگان و غیره). 

VAT Flat Rate Scheme قوانین مختلفی دارد؛ مشاغلی که در این طرح  ثبت می‌شوند باید به نکاتی توجه داشته باشند که عبارتند از:

• نرخ ثابت VAT (مالیات بر ارزش افزوده) را به HMRC (اداره مالیات) پرداخت کنند.
• تفاوت بین مالیات بر ارزش افزوده به مشتریان و نرخ ثابت پرداخت‌شده به HMRC را حفظ کنند.
• نمی‌توانند مالیات بر ارزش افزوده‌ای را که پرداخت کرده‌اند (به عنوان مثال به تأمین کنندگان) پس بگیرند مگر اینکه سرمایه‌ای بیش از 2000 پوند داشته باشند.

 

کدام مشاغل می‌توانند به VAT Flat Rate Scheme بپیوندند؟

مشاغل دارای گردش مالیاتی VAT (به عنوان مثال کل موارد فروخته شده از VAT معاف نیستند) بیش از 85،000 پوند، که این مبلغ به عنوان “آستانه مالیات بر ارزش افزوده (VAT)” شناخته می‌شود، موظف به ثبت نام برای مالیات بر ارزش افزوده (VAT) هستند. این مشاغل در صورت عدم رعایت آستانه مالیات بر ارزش افزوده، می‌توانند داوطلبانه برای VAT ثبت نام کنند.

البته یک رقم آستانه جداگانه‌ای برای VAT Flat Rate Scheme به مبلغ 150،000 پوند وجود دارد و به شکلی متفاوت عمل می‌کند. مشاغلی که گردش مالیات آنها از آستانه 150،000 پوند بیشتر نباشد، می‌توانند به این طرح بپیوندند. برای عضویت، انتظار می‌رود که گردش مالیاتی آنها طی 12 ماه آینده 150،000 پوند یا کمتر باشد (بدون VAT). اگر از زمان پیوستن آنها به VAT Flat Rate Scheme، میزان گردش مالیاتشان افزایش یابد، ممکن است مجبور به ترک این طرح شوند.

 

شرایط ترک طرح

یک شرکت تجاری موظف به ترک VAT Flat Rate Scheme است اگر: 

• آنها دیگر واجد شرایط حضور در آن نباشند (در ادامه توضیح داده شده)
• پس از یک سال از پیوستن در این طرح، گردش مالی آنها در 12 ماه گذشته از 230،000 پوند (با احتساب مالیات بر ارزش افزوده) فراتر رود.
• انتظار دارند که گردش مالی آنها طی 12 ماه آینده بیش از 230،000 پوند (با احتساب مالیات بر ارزش افزوده) باشد.
• انتظار دارند کل درآمدشان فقط در 30 روز آینده بیش از 230،000 پوند باشد (با احتساب مالیات بر ارزش افزوده)

 

کدام مشاغل نمی‌توانند به VAT Flat Rate Scheme بپیوندند؟

شرایط مشاغلی که نمی‌توانند به VAT Flat Rate Scheme بپیوندند عبارتند از:

• آنها این طرح را در 12 ماه گذشته ترک کردند.
• آنها در 12 ماه گذشته مرتکب تخلف مالیات بر ارزش افزوده VAT شدند (به عنوان مثال فرار از مالیات بر ارزش افزوده)
• آنها در 24 ماه گذشته به یک گروه مالیات بر ارزش افزوده VAT پیوستند (یا واجد شرایط عضویت بودند)
• آنها در 24 ماه گذشته به عنوان یک بخش تجاری در مالیات بر ارزش افزوده VAT ثبت نام کردند.
• کسب‌وکار آنها ارتباط نزدیکی با کسب‌وکار دیگر دارد.
• آنها به طرح مالیات بر ارزش افزوده یا کالاهای سرمایه‌ای پیوسته‌اند.

علاوه بر این، این مشاغل نمی‌توانند از VAT Flat Rate Scheme همراه با Cash Accounting Scheme استفاده کنند. 

 

آیا استفاده از  VAT Flat Rate Scheme اختیاری است؟

برای پیوستن به این طرح الزامی وجود ندارد.  کسب و کارهایی که آستانه مالیات بر ارزش افزوده (۸۵۰۰۰ یورو)را می‌شکنند، به طور قانونی ملزم به ثبت مالیات بر ارزش افزوده هستند، آن‌ها هیچ الزامی برای پیوستن به VAT Flat Rate Scheme ندارند. 

 

ورود و خروج  از VAT Flat Rate Scheme

زمانی که مشاغل برای مالیات بر ارزش افزوده ثبت‌نام می‌کنند، می‌توانند به صورت آنلاین به این طرح بپیوندند. 

هنگامی که مشاغل می‌خواهند این طرح را ترک کنند یا لازم است که این کار را انجام دهند، باید با HMRC مکاتبه کنند.

 

چگونه یک کسب و کار باید نرخ ثابت خود را محاسبه کند؟

برای هر نوع حرفه‌ای نرخ ثابت متفاوتی وجود دارد (به عنوان مثال برای بخش تبلیغات11٪  و برای آرایشگری یا خدمات زیبایی13٪). برای مشاهده لیست کامل نرخ‌ها با توجه به نوع تجارت، به سایت GOV.UK مراجعه کنید. البته برای مشاغلی که در سال اول فعالیت خود در VAT ثبت نام کرده‌اند، 1٪ تخفیف در این نرخ‌های ثابت وجود دارد.

 

مشاغلی با هزینه محدود

کسب‌وکاری به عنوان “کسب‌وکار با هزینه محدود” دسته‌بندی می‌شود که اولا گردش مالی سالانه آن‌ها کمتر از ۲ % باشد و ثانیا مجموع هزینه صرف‌شده برای کالاها کمتر از ۱۰۰۰ پوند و بیشتر از ۲ % باشد. مشاغل با هزینه محدود ملزم به پرداخت نرخ ثابت بالای 16.5٪ هستند.

 

گردش مالیاتی که شامل مالیات بر ارزش افزودهVAT می‌شود

مالیات پرداخت شده با ضرب درصد نرخ ثابت مربوط به گردش مالیات، در ارزش افزوده VAT (به عنوان مثال ارزش فروش با احتساب مالیات بر ارزش افزوده شارژ شده) محاسبه می‌شود. به عنوان مثال آرایشگری که درمجموع 2400 پوند از مشتریان خود می‌گیرد (یعنی 2000 پوند به علاوه مالیات بر ارزش افزوده 20٪)، 2400 پوند را در نرخ ثابت که برای آرایشگاه ها اعمال می‌شود (13٪) ضرب می‌کند. بنابراین مبلغ قابل پرداخت 312 پوند خواهد بود.

 

جوانب مثبت و منفی VAT Flat Rate Schemeچیست؟

جوانب مثبت:

• تکمیل اظهارنامه VAT Flat Rate Schemeمعمولاً ساده‌تر از پر کردن اظهارنامه مالیات بر ارزش افزودهVAT  با نرخ استاندارد است.
• مشاغل جدید می‌توانند از تخفیف 1٪ در سال اول معاملات بهرمند شوند.
• بسته به شرایط فردی، در هزینه‌های کسب و کار صرفه جویی می‌شود.

جوانب منفی:

• مالیات بر ارزش افزوده VAT را نمی‌توان در خریدها بازیابی کرد.
• درآمد آزاد (به عنوان مثال اجاره مسکونی) با نرخ ثابت پرداخت می‌شود.
• شناسایی صحیح نرخ ثابت مالیات بر ارزش افزوده VAT براساس نوع مشاغل ممکن  است چالش‌برانگیز باشد.