شرکت با مسئولیت محدود چیست؟

شرکت با مسئولیت محدود نوعی ساختار تجاری است که در Companies House به عنوان”شخص حقوقی” عنوان شده است. این ساختار کاملا مجزا از صاحبانش بوده، می تواند با نام خود قرارداد ببندد و مسئولیت اقدامات، امور مالی و تعهدات خود را نیز به عهده بگیرد.

عنوان “مسئولیت محدود” از صاحبان این نوع شرکتها حمایت می‌کند. به این معنا که آنها فقط در قبال تعهدات شغلی، به میزان ارزش سرمایه‌گذاری خود (یعنی سهامشان) و یا به اندازه آنچه در ضمانت نامه‌های شخصی خود پذیرفته‌اند، مسئول هستند.

یک شرکت با مسئولیت محدود باید به عنوان “با مسئولیت محدود سهامی” یا “با مسئولیت محدود ضمانتی” ثبت شود. شرکت‌های با مسئولیت محدود سهامی متعلق به یک یا چند سهامدار هستند و توسط یک یا چند مدیر نیز اداره می‌شوند. شرکت‌های با مسئولیت محدود ضمانتی یا چند ضامن دارند و توسط یک یا چند مدیر اداره می‌شوند. ضامن این شرکتها می‌تواند مالک و مدیر آنها نیز باشد، بنابراین این شرکت را می‌توانید خودتان یا همراه با افراد دیگر تأسیس کنید.

 

یک شرکت با مسئولیت محدود سهامی به چه معناست؟

شرکت با مسئولیت محدود سهامی، محبوب‌ترین ساختار در بین انواع شرکت‌ها می‌باشد و بخاطر افرادی طراحی شده است که می‌خواهند ضمن راه‌اندازی بیزینس‌ پر سود و حفظ درآمدهای مازاد خود، از حفاظت اموال خود به صورت مسئولیت محدود نیز بهره‌مند شوند.

 

بررسی اجمالی

• مانند شخص حقوقی جداگانه ای است که مسئولیت درآمدها، دارایی ها، بدهی ها و تعهدات خود را به عهده دارد.
• محبوب ترین نوع شرکت برای بیزینس کوچک و متوسط می‌باشد.
• متعلق به سهامداران (اعضا) است. این افراد با سرمایه‌گذاری در بیزینس، سهام شرکت را خریداری می‌کنند. درصد مالکیت هر سهامدار به تعداد و ارزش سهام او بستگی دارد.
• مسئولیت مالی سهامداران با مسئولیت محدود به تعداد و ارزش سهام آنها بستگی دارد. اگر شرکتی قادر به پرداخت صورت حسابهای خود نباشد، سهامداران فقط ملزم به ارائه ارزش “اسمی” سهام خود هستند که معمولا 1 پوند به ازای هر سهم است.
• سود در این شرکتها وابسته به میزان مشارکت سهامداران تقسیم می‌شود. این مبالغ تحت عنوان سود سهام پرداخت می‌شوند. همچنین سرمایه‌گذاری مجدد روی درصدی از سود کسب شده در بیزینس، روشی معمول است.
• سهامداران مدیرانی را منصوب کرده تا از طرف آنها فعالیتهای روزمره تجاری را مدیریت کنند. معمولا مدیر یک نفر از بین سهامداران می‌باشد.

 

چرا من شرکتی با مسئولیت محدود سهامی تاسیس می‌کنم؟

1. وقتی شما بخواهید با هدف کسب درآمد شخصیتان، شغلی راه‌اندازی کنید.
2. این نوع ساختار شرکت به شما امکان می‌دهد درصدی از بیزینس را به افراد دیگر بفروشید.
3. به عنوان یک سهامدار، شخصا در قبال بدهی‌های شرکت خود مسئولیتی ندارید بلکه فقط مسئولیت مبلغی که به ازای سهام خود می‌پردازید بر عهده شما است.
4. ساختار با مسئولیت محدود شرکت، تصویری حرفه‌ای از شما ایجاد کرده و باعث اعتبار بیشترتان می‌شود. بسیاری از افراد و مشاغل دیگر ترجیح می‌دهند با شرکت‌های با مسئولیت محدود معامله کنند تا خویش‌فرماها.

 

یک شرکت با مسئولیت محدود ضمانتی به چه معناست؟

این نوع شرکتها بیشتر توسط افرادی که می‌خواهند یک سازمان غیر انتفاعی یا خیریه را دایر کنند، تاسیس می‌شوند. صاحبان این نوع شرکت‌ها معمولا به جای اینکه سود خود را بگیرند، مازاد درآمدشان را در تجارت سرمایه‌گذاری می‌کنند.

 

بررسی اجمالی

• مانند شخص حقوقی جداگانه‌ای است که مسئولیت درآمدها، دارایی‌ها، بدهی‌ها و تعهدات خود را به عهده دارد.
• در اینگونه شرکتها هیچ سهامداری وجود ندارد. زیرا اصلا سهامی تقسیم نمی‌کنند. شرکتهای با مسئولیت محدود ضمانتی متعلق به افرادی موسوم به “ضامن” (معروف به “اعضا”) هستند.
• مسئولیت شخصی ضامن با مبلغ مشخصی به نام “ضمانت” تعیین می‌شود. اگر شرکت توانایی پرداخت صورتحساب‌های خود را نداشته باشد، مبلغ ضمانت باید پرداخت شود.
• اعضاء مدیرانی را برای مدیریت امور روزمره شرکت منصوب می‌کنند. به طور معمول اعضاء فردی را از بین خود به عنوان مدیر تعیین می‌کنند.

 

چرا من شرکتی با مسئولیت محدود ضمانتی تاسیس می‌کنم؟

• وقتی شما قصد دارید یک موسسه خیریه یا غیرانتفاعی تاسیس کنید، به عنوان مثال باشگاه ورزشی، انجمن، تعاونی و غیره
• سود به منظور دستیابی و یا گسترش اهداف غیر انتفاعی، در بیزینس شما حفظ خواهد شد. درآمد مازاد بین اعضاء تقسیم نخواهد شد.
• اموال شخصی اعضاء توسط شرکتهای با مسئولیت محدود حمایت می‌شوند. اعضاء نیز فقط تا مقدار ضمانتشان مسئول تعهدات شرکت هستند.
• انسجام باعث بهبود وجهه و اعتبار حرفه‌ای سازمان شما می‌شود. احتمال شراکت یا همکاری دیگران در یک سرمایه‌گذاری یا کار با یک شرکت غیرانتفاعی بیشتر می‌گردد.

 

منظور از “مسئولیت محدود” چیست؟

مسئولیت محدود، میزانی از مسئولیت مالی است که سهامدار یا ضامن در قبال تعهدات شرکت بر عهده دارد. به این معنا که از اموال و دارایی فرد که به صورت سهامی یا ضمانتی سرمایه‌گذاری شده، محافظت می‌شود.

اگر از شرکت با مسئولیت محدود شکایت شود یا قادر به پرداخت صورتحسابهای خود نباشد، مالکان فقط در معرض خطر از دست دادن ارزش اسمی سهام خود، مبلغ مندرج در ضمانت‌نامه‌های خود یا پولی هستند که قبلا در یک بیزینس سرمایه‌گذاری کرده‌اند. عنوان مسئولیت محدود یکی از مهمترین دلایل اداره بیزینس برای یک شرکت با مسئولیت محدود است.

 

مسئولیت سهامداران در شرکت با مسئولیت محدود

شرکت‌های با مسئولیت محدود سهامی باید حداقل یک سهم منتشر کنند. برای تعداد سهام شرکت محدودیت خاصی وجود ندارد. این سهام متعلق به سهامداران است و تعهد هر سهامدار به ازای مبلغ اسمی پرداختی برای هر سهم مشخص می‌شود.

به عنوان مثال:

یک شرکت 100 سهم با ارزش اسمی هر کدام 1 پوند منتشر می‌کند.

این شرکت 10 سهامدار دارد که هر یک از آنها 10 سهم منتشر شده را در اختیار دارند.

بیشترین مبلغی که هر سهامدار مجبور به پرداخت برای بدهی‌های شرکت خواهد بود 10 پوند است.

بدهی ترکیبی کلیه سهامداران 100 پوند است.

 

مسئولیت ضامنین

شرکتهای محدود با ضمانت، سهام و سهامدار ندارند. هر ضامن باید موافقت کند که در صورت نیاز مبلغ ثابتی را در قبال تعهدات شرکت پرداخت کند. این مبلغ “ضمانت” نامیده می شود. در بیشتر شرکت ها مبلغ اسمی هر تضمین 1 پوند است. این محدودیت مسئولیت هر یک از ضامن ها را مشخص می کند.

 

چگونه یک شرکت با مسئولیت محدود با دیگر ساختارهای تجاری مقایسه می‌شود؟

بیزینس‌های غیر شرکتی مثل خویش‌فرماها و یا ضامنین مسئولیت نامحدودی را در حرفه خود بر عهده دارند زیرا هیچ تمایز قانونی بین بیزینس و افراد وجود ندارد. کلیه امور مالی، بدهی‌ها و تعهدات شغلی به عهده مالکان است. اگر از خویش‌فرمایی شکایت شود یا ورشکسته شود، اموال و دارایی‌های شخصی وی نیز در معرض خطر هستند.

 

مزایای ساختار شرکت با مسئولیت محدود

مهمترین مزیت برای بیشتر افراد همین مسئولیت محدود می‌باشد. با این حال، مزایای فراوان دیگری نیز وجود دارد، از جمله:

• بازده مالیاتی
• وجهه و اعتبار حرفه‌ای شرکت
• فرصت‌های بیشتر برای جذب سرمایه
• قابلیت تاسیس توسط یک یا چند نفر
• جانشینی دائمی (یعنی شرکت فراتر از خروج یا مرگ اعضای آن همچنان برقرار است)
• انحصاری بودن عنوان شرکت

همچنین باید از معایب آن نیز آگاه باشید، که شامل موارد زیر می‌شود:

• نیازهای مربوط به تشکیل پرونده و گزارشها
• شرایط بسیار پیچیده حسابداری و مالیات
• هزینه‌های بالقوه در امور اداری و حسابداری
• امکان افشای اطلاعات شرکت در سوابق عمومی، از جمله اطلاعات مدیران، اعضا و افراد با کنترل قابل توجه (PSC)

با این حال، مزایای یک شرکت با مسئولیت محدود بیشتر از معایب آن است.

 

مزایای مالیاتی شرکت با مسئولیت محدود

وقتی درآمد مشمول مالیات سالانه شما به حدود 25000 پوند می‌رسد، شرکت با مسئولیت محدود یک ساختار تجاری مقرون به صرفه محسوب می‌شود. به این دلیل که شرکت‌های با مسئولیت محدود از سود خود مبلغی معادل 19٪ مالیات می‌پردازند. سپس مدیران می‌توانند با پرداخت ترکیبی حقوق و سود سهام، مالیات شخصی و مشارکت‌های بیمه ملی (NIC) خود را به حداقل برسانند. همچنین مدیران می‌توانند با واریز درآمدهای مازاد در حساب بانکی بیزینس و برداشت آنها در سال مالیاتی بعد، پرداخت مالیات را به تعویق بیندازند.

یزینس‌های سنتی از مزایای مالیاتی یکسانی برخوردار نیستند. آنها مشمول 20-45٪ مالیات بر تمام درآمد بوده و همچنین بیمه ملی کلاس 2 و کلاس 4 را پرداخت می‌کنند. هیچ روشی برای آنها وجود ندارد که بدهی‌های مالیات یا بیمه ملی خود را به حداقل برسانند و همچنین نمی‌توانند با صرف نظر از سود، مالیاتشان را برای بیزینس در تاریخهای بعدی به تاخیر بیاندازند. بازده مالیاتی یکی از دلایل اصلی است که بسیاری از مردم شرکت‌های با مسئولیت محدود را تاسیس می‌کنند یا از خویش‌فرما به شرکت با مسئولیت محدود تبدیل می‌شوند.

 

مالیات شرکت در برابر مالیات بر درآمد

اگر بیزینس خود را به عنوان یک شرکت با مسئولیت محدود اداره کنید، 19٪ مالیات شرکت را بر روی کل درآمد، پرداخت خواهید کرد. اگر بیزینس خود را به صورت انفرادی بعنوان یک خویش‌‌فرما اداره کنید، 20٪ مالیات بر درآمد سود (بالاتر از کمک مالیات 570،12 پوندی) تا 270،50 پوند پرداخت خواهید کرد. 40٪ سود برای 50,271 تا 150,000 پوند و 45٪ سود برای بالای 150,000 پوند.

مزیت یک شرکت با مسئولیت محدود در این است که شما می‌توانید با گرفتن بخشی از پاداش خود به عنوان حقوق و مابقی به عنوان سود، بدهی‌های مالیات بر درآمد و بیمه ملی خود را به حداقل برسانید. برای دستیابی به کارآمدترین ساختار پرداخت مالیات، می‌توانید از طریق تاسیس یک شرکت به روش زیر هزینه خود را پرداخت کنید:

• حقوق مدیر را تا حد آستانه اولیه بیمه ملی کلاس 1 در نظر بگیرید که در حال حاضر 9,568 پوند برای سال مالی 22/2021 است. شما تا این حد از درآمد هیچ گونه بدهی مالیاتی یا بدهی کلاس 1 NIC در مورد درآمد نخواهید داشت.
• حقوق خود را با پرداخت منظم سود سهام اضافه کنید. سود سهام تنها در صورتی که در دسترس باشد قابل دریافت است، بنابراین می‌توانید در پایان سال مالیاتی به طور مکرر یا به صورت یکجا آن را تقسیم کنید. اولین درآمد 2000 هزار پوندی در سال بدون مالیات است. شما برای مبلغ بیشتر، مالیات سود سهام پرداخت خواهید کرد، اما نیازی به پرداخت مالیات بر درآمد یا NIC سود سهام خود ندارید.

شما بیمه ملی کلاس 1 کارفرمای خود را از طریق سیستم PAYE پرداخت می‌کنید. با این وجود حقوق و دستمزد و کارفرمایان هزینه‌های قابل کسر مالیاتی هستند، بنابراین مجبور نیستید بابت این پول مالیات بپردازید. با یک برنامه‌ریزی دقیق، می‌توانید مالیات بر درآمد و بدهی‌های بیمه ملی خود را به میزان قابل توجهی کاهش دهید. البته برای خویش‌فرماها این امکان وجود ندارد.

 

حذف وجه نقد مازاد از شرکت شما

یک شرکت با مسئولیت محدود می‌تواند بخشی از درآمد مازاد خود را به عنوان سود و زیان ذخیره کند تا بعدا استفاده یا برداشت کند. این موضوع در صورتی سودمند خواهد بود که با حذف کلیه سودهای معاملاتی در یک سال مالی به مالیات دهنده‌ای با نرخ بالاتر یا اضافی تبدیل شوید. در صورت عدم نیاز به کلیه مبلغ، می‌توانید قسمتی از سود خود را در سال آینده برداشت کنید زیرا انجام این کار از نظر مالیات مقرون به صرفه‌تر است.

انجام این کار به عنوان خویش‌فرما امکان پذیر نیست زیرا فرقی بین درآمد بیزینس و درآمد شخص وجود ندارد. به این معنا که مالیات بر درآمد و بیمه ملی باید از تمام سود کسب شده در سال مالیاتی پرداخت شود، صرف نظر از اینکه این سود در بیزینس بدست آمده یا به عنوان درآمد شخصی در نظر گرفته می‌شود.