Making Tax Digital برای مالیات بر ارزش افزوده (VAT ) چیست و آیا بر بیزینس من تأثیر دارد؟

شما به عنوان یک صاحب بیزینس، مسئولیت‌های مالیاتی زیادی خواهید داشت. مدیریت تعهدات مالیاتی بر ارزش افزوده (مالیات بر ارزش افزوده) شرکت، یکی از مسئولیت‌های اصلی شماست.

به همین دلیل شما باید از Making Tax Digital که توسط دولت انگلستان در آوریل 2019 ایجاد شد اطلاعاتی داشته باشید که در این طرح نحوه حفظ سوابق مالیاتی، برقراری ارتباط با HMRC (اداره مالیات) و تهیه اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده (VAT Returns) تغییر کرده است.

 

اول از همه، مالیات بر ارزش افزوده (VAT) چیست و آیا شرکت شما باید آن را پرداخت کند؟

به بیان ساده، VAT مالیات مصرف عمومی است که براساس ارزش افزوده کالاها و خدمات ارزیابی می‌شود. برای اکثر کالاها و خدماتی که در انگلستان برای استفاده یا مصرف خریداری و فروخته می‌شود‌، این یک مالیات دولتی است که اعمال می‌شود.

اگر گردش مالیات بر ارزش افزوده در هر دوره 12 ماهه بیش از 85,000 پوند (آستانه مالیات بر ارزش افزوده 2021-22) باشد یا اگر می‌دانید از این آستانه فراتر خواهد رفت، بیزینس شما از نظر قانونی موظف به ثبت مالیات بر ارزش افزوده در HMRC خواهد بود. شایان ذکر است که اگر گردش مالیات شما کمتر از 85,000 پوند است، ملزم به ثبت نام برای مالیات بر ارزش افزوده نیستید. همانطور که گفته شد شرکت با مسئولیت محدود شما می‌تواند با ثبت داوطلبانه برای مالیات بر ارزش افزوده از مزایای متعددی بهره‌مند شود.

 

Making Tax Digital برای مالیات بر ارزش افزوده

Making Tax Digital سرویس جدید دولت انگلستان است که برای ساده سازی فرآیندهای HMRC و پرداخت سریعتر، آسانتر و کارآمدتر مالیات شرکت‌های تجاری در انگلستان طراحی شده است. این اقدام جدید برای بیزینس‌های ثبت‌شده مالیات بر ارزش افزوده‌ای صادق است که گردش مالی آنها بیش از آستانه ثبت نام مالیات بر ارزش افزوده باشد.

این قوانین اضافی در مورد حفظ سوابق مالیاتی دیجیتال بیزینس‌ها و استفاده از نرم افزار خاص برای ارائه اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده می‌باشد. اگر گردش مالی بیزینس شما زیر 85000 پوند است، لازم نیست قوانین جدید را دنبال کنید، البته می‌توانید به صورت داوطلبانه با قوانین Making Tax Digital مطابقت داشته باشید.

قبل از این ابتکار، معمولا شرکت‌های با مسئولیت محدود و خویش‌فرماها سوابق و حساب‌های دیجیتال تجاری را با استفاده از یک نرم افزار در کامپیوتر، تبلت یا تلفن هوشمند حفظ می‌کردند. آنها اغلب در یک هارد یا سرویس ابری ذخیره می‌شوند که یک روش ایمن برای پشتیبان‌گیری و ایمن بودن سوابق شرکت شما است.

تحت قوانین Making Tax Digital، دولت اکنون خواستار آن است که نرم‌افزار یا خدمات مورد استفاده توسط شرکت‌ها برای ثبت و ذخیره سوابق مالیاتی خود (و سپس ارسال آن سوابق به HMRC)  با خط‌مشی برنامه‌نویسی برنامه کاربردی HMRC (API) ارتباط داشته باشد که استانداردهای امنیتی جدید در آن حفظ شده است.

این استانداردها برای دوره‌های اظهارنامه‌های مالیات بر ارزش افزوده، از اول آوریل 2019 به اجرا درآمدند. بنابراین، اگر بیزینس شما می‌تواند مالیات بر ارزش افزوده را پرداخت کند، باید مطمئن شوید که نرم افزار شرکت یا خدمات مبتنی بر وب با قوانین جدید مطابقت دارند.

 

معافیت‌ها

لازم به ذکر است که HMRC چندین مورد معافیت را در مورد رعایت طرح جدید Making Tax Digital، مجاز می‌داند. اگر HMRC موافق باشد، بیزینس شما نیازی به رعایت قوانین جدید مالیات بر ارزش افزوده دولت نخواهد داشت:

• بیزینس شما به طور کامل توسط اعضای یک جامعه مذهبی اداره می‌شود که عقایدشان با مقررات سازگاری ندارد. نمونه‌ای از این اعتقادات منع استفاده از کامپیوتر توسط مذهب شماست.
• نباید انتظار غیر منطقی و غیر عملی داشته باشید که از ابزار نگهداری سوابق دیجیتال براساس سن، معلولیت یا دور بودن مکانتان استفاده کنید.
• بیزینس شما به نوعی در حال ورشکسته شدن است.

جدای از این معافیت‌ها، اگر بیزینس شما دارای مالیات بر ارزش افزوده است، باید قوانین Making Tax Digital را رعایت کنید. برای کمک به شما و بیزینس شما، ما این آیین نامه را الک کرده‌ایم تا راهنمای جامعی در مورد قوانین جدید و کارهایی که شرکت شما برای انجام تعهدات قانونی باید انجام دهد، ارائه دهیم.

 

شرایط جدید ثبت دیجیتال شما

شما به عنوان بیزینس ثبت مالیات بر ارزش افزوده، موظف به حفظ سوابق و حساب‌های خاصی هستید. تحت قوانین Making Tax Digital، بسیاری از سوابق و حساب‌ها باید دیجیتالی باشند و شما باید از نرم افزارهای سازگار با این عملکرد استفاده کنید.

نرم‌افزارهای سازگار کاربردی یک سیستم، محصول نرم افزاری یا برنامه‌ای هستند که می‌تواند سوابق دیجیتالی را ضبط و حفظ کند، اطلاعات و بازدهی از داده های حفظ شده در آن سوابق با استفاده از API HMRC به HMRC ارائه دهد و با استفاده از همان بستر API اطلاعات را از HMRC دریافت کند.

توجه به این نکته مهم است که انتظار می رود بیزینس شما تمام این توابع را با استفاده از همان نرم افزار انجام دهد. به عنوان مثال، ممکن است سوابق را با استفاده از Microsoft Excel ثبت کنید، اما سپس آن سوابق را در یک سرویس ابری رمزگذاری شده ذخیره کرده و با استفاده از پورتال امن مشتری یا نرم افزار حسابداری حرفه‌ای، آنها را به HMRC ارسال کنید. تنها مورد مهم، توانایی پیروی شما از هر جنبه از نیازمندی‌های نرم‌افزار سازگار می‌باشد.

نکته مهم دیگر این است که شما نیازی به ذخیره همه پرونده‌های دیجیتالی خود در یک مکان یا فقط در یک برنامه ندارید. سوابق مالیاتی دیجیتال را می‌توان با استفاده از طیف وسیعی از قالب‌های دیجیتال سازگار نگهداری کرد، به شرطی که همه در دسترس باشند و از قوانین HMRC پیروی کنند.

 

نیاز جدید برای پیوندهای دیجیتالی

تحت قوانین Making Tax Digital، اگر اطلاعات منتقل شده بخشی از سوابق دیجیتالی شرکت شما باشد، انتقال داده یا تبادل اطلاعات بین برنامه‌های نرم افزاری، برنامه‌ها یا خدمات باید دیجیتالی باشد.

بعد از اینکه داده‌ها به عنوان بخشی از سوابق شما در نرم افزار وارد شدند، هر انتقال یا اصلاح داده جدید باید به صورت دیجیتالی انجام شده و این تغییرات باید نشان داده شود تا سوابق دیجیتالی آن اطلاعات نشان داده شود.

انتقال داده به صورت دستی در داخل یا بین قسمتهای مختلف برنامه‌ها یا نرم افزارها قابل قبول نیست. مثالی از نقض قوانین جدید این است که جزئیات فاکتور را در یک دفتر بنویسید، از همان یادداشت‌های دست‌نویس برای به روزرسانی دستی یک نرم افزار دیگر که بخشی از سیستم نرم افزاری سازگار عملکرد شرکت است استفاده کنید.

 

هنگامی که اطلاعات دیجیتالی شد، باید دیجیتالی بماند.

“پیوندهای دیجیتالی” طبق قوانین جدید، یک ابزار مهم ثبت پرونده برای بیزینس شما است. HMRC پیوند دیجیتالی را انتقال یا تبادل داده‌ها به صورت الکترونیکی بین برنامه ها بدون نیاز به مداخله دستی تعریف می‌کند.

نمونه هایی از پیوندهای دیجیتالی عبارتند از:

• ارسال یک صفحه داده با سوابق دیجیتال به یک نماینده مالیاتی تا آنها بتوانند داده‌ها را در نرم افزار خود وارد کنند.
• انتقال یک مجموعه داده به یک دستگاه قابل حمل و تحویل فیزیکی آن دستگاه به یک نماینده مالیاتی.
• واردات XML یا CSV
• انتقال داده خودکار
• انتقال API

برداشتن و جایگذاری داده‌ها به عنوان یک پیوند دیجیتالی محسوب نمی‌شود.

 

قوانین ارائه اطلاعات مالیات بر ارزش افزوده به HMRC

همانطور که قبلا ذکر شد، تحت عنوان Making Tax Digital، شرکت شما باید همیشه و فقط اطلاعات را از طریق API به HMRC ارسال کند. این احتمال وجود دارد که نرم افزار حسابداری تجاری یا ثبت سوابق شما از قبل دارای مالیات بر ارزش افزوده باشد. در غیر این صورت، HMRC اعلام کرده که مایل است در هنگام دریافت مطالب ارسالی، دو گزینه دیگر را بپذیرد.

اولی، نرم‌افزار پل زدن که یک ابزار دیجیتالی است و برای اتصال نرم‌افزار حسابداری به سیستم‌های HMRC مورد استفاده قرار گیرد. این امر امکان ارسال اطلاعات مالیات بر ارزش افزوده به HMRC را فراهم می‌آورد.

دومین جایگزین قابل‌قبول برای نرم‌افزار API – فعال استفاده از صفحات گسترده API است که می‌تواند:

• با نرم افزار حسابداری ترکیب شود تا اطلاعات مالیات بر ارزش افزوده را به صورت دیجیتالی به HMRC ارسال کنید.
• برای حفظ سوابق دیجیتالی مورد استفاده قرار گیرد و مستقیما به HMRC ارسال شود.

 

به چه سوابق مالیات بر ارزش افزوده برای ثبت دیجیتال نیاز دارید؟

انواع مختلفی از سوابق و داده‌های مختلف وجود دارد که انتظار می‌رود به صورت دیجیتالی تحت عنوان Making Tax Digital ثبت کنید.

اولین نوع اطلاعاتی که باید به صورت دیجیتالی ثبت کنید داده‌های تعیین کننده نامیده می‌شود که شامل موارد زیر است:

• نام بیزینس شما
• آدرس بیزینس شما
• شماره ثبت مالیات بر ارزش افزوده شما
• هرگونه طرح حسابداری مالیات بر ارزش افزوده که توسط بیزینس شما استفاده می‌شود.

علاوه بر داده‌های تعیین‌کننده، انتظار می‌رود که اطلاعات زیر را برای تک تک عرضه‌های خود به صورت دیجیتالی ثبت کنید:

• زمان عرضه
• ارزش عرضه (که ارزش خالص است، بدون احتساب مالیات بر ارزش افزوده)
• هزینه مالیات بر ارزش افزوده شما

این الزامات ثبت سوابق فقط در مورد کالاها یا خدماتی که شما تهیه می‌کنید و دارای مالیات بر ارزش افزوده هستند اعمال می‌شود.

اگر کالایی را ارائه می‌دهید که از مالیات بر ارزش افزوده معاف است، نیازی به ثبت اطلاعات فوق به صورت دیجیتالی نیست.

الزامات گزارش دهی مشابه، برای موارد دریافتی نیز انجام می‌شود. به این ترتیب که شما به جای ثبت نرخ مالیات بر ارزش افزوده‌ای که برای کالای مورد نیاز خود دریافت کرده‌اید، ملزم به ثبت مالیات ورودی نیز هستید که قصد دارید مطالبه کنید.

در مواردی که بیش از یک مورد در فاکتور گنجانده شده، طبق قوانین جدید مجاز به ثبت مجموع فاکتورها خواهید بود. به همین ترتیب، اگر میزان واقعی مالیات ورودی که می‌خواهید مطالبه کنید را نمی‌دانید، باید فقط مقدار کل را ثبت کنید.

همچنین باید داده‌های خاصی را در مورد هر شخص ثالثی که قصد تأمین کالا برای شرکت شما یا از طرف آن دارد را ثبت کنید. در بعضی موارد، HMRC امکان‌پذیر نبودن ثبت دیجیتال به صورت روزانه را در نظر گرفته است. بنابراین بهتر است که اطلاعات شخص ثالث را به عنوان یک فاکتور دیجیتال ثبت کنید.

 

تغییرات دیگری که ممکن است بر بیزینس شما تاثیر بگذارد

همچنین این تغییرات نظارتی می‌تواند بر نحوه ثبت معاملات شرکت شما تأثیر بگذارد. اگر نرم افزار بیزینس شما معاملات شارژ معکوس را ثبت کند، برای تهیه و خرید نیازی به ورودی‌های جداگانه ندارید.

اگر در حال حاضر نرم افزار بیزینس شما معاملات شارژ معکوس را ثبت نمی‌کند، اکنون باید آنها را دو بار ثبت کنید – اولین مورد به عنوان تأمین کالا و مورد دوم به عنوان لوازم دریافت شده است.

همچنین باید خلاصه داده‌ها که به عنوان بخشی از اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده به HMRC ارسال می‌کنید را به صورت دیجیتالی ثبت کنید. این بدان معنی است که نرم افزار سازگار شما باید شامل کل سوابق دیجیتالی مالیات شرکت شما باشد که:

• بدهکار فروش است.
• بدهکار دیگر کشورهای اتحادیه اروپا است.
• طبق روش شارژ معکوس نیاز به پرداخت از طرف تامین کنندگان دارد.
• حق مطالبه خریدهای تجاری را دارد.
• نیاز به پرداخت وجه دارد یا می تواند پس از اصلاح یا تعدیل خطا آن را پس بگیرد.

انتظار می‌رود تنظیمات دیگری را که توسط قوانین مالیات بر ارزش افزوده مجاز یا مورد نیاز است ثبت کنید و مهم است که توجه داشته باشید هر تنظیمات باید به عنوان یک مورد جداگانه در نرم افزار شما ثبت شود.

 

چگونه Making Tax digital بر طرح‌های حسابداری تأثیر می‌گذارد؟

به دلیل الزامات ثبت سوابق دیجیتال و گزارش دهی جدید Making Tax Digital بر شرکت‌های دارای مالیات بر ارزش افزوده ، چندین طرح حسابداری رایج تحت تأثیر مقررات جدید قرار دارند.

اول و مهمترین، اگر بیزینس شما با استفاده از یک طرح خرده فروشی مالیات بر ارزش افزوده را شامل می‌شود، شما باید یک سابقه دیجیتالی از هزینه‌های ناخالص روزانه (DGT) خود را ثبت کنید.

شما نیازی به ثبت سابقه جداگانه موارد تشکیل دهنده DGT در نرم افزار سازگار ندارید. اگر برای پرداخت مالیات بر ارزش افزوده از طرح نرخ ثابت استفاده می‌کنید، قوانین زیر اعمال می‌شود:

• نیازی به ثبت سوابق دیجیتالی خریدهای شغلی خود ندارید، مگر اینکه این خریدها هزینه کالای سرمایه‌ای محسوب شوند که می‌توان مالیات را بر آنها مطالبه کرد.
• برای تعیین اینکه آیا شرکت شما باید نرخ تجارت محدود با هزینه محدود را اعمال کند، نیازی به ثبت سوابق دیجیتالی کالاهای مربوطه نیست.

اگر بیزینس شما از نرم افزاری استفاده می‌کند که تنظیمات نرخ Flat Rate ندارد یا شما را قادر به درج نرخ مالیات بر ارزش افزوده غیر از نرخ استاندارد، نرخ کاهش یافته یا نرخ معافیت نمی‌کند، باید هر مورد را به صورت یک منبع استاندارد یا یک منبع با درجه صفر ثبت کنید.

 

طرح طلایی ویژه حسابداری (The Gold Special Accounting Scheme)

آیا شرکت شما از طرح ویژه حسابداری VAT استفاده می‌کند؟ اگر چنین است، پس برای هر فروش که به عنوان بخشی از طرح انجام می‌دهید، باید یک داده دیجیتالی از داده‌های زیر را ثبت کنید:

• ارزش فروش انجام شده
• مجموع مالیات خروجی بر روی خریدها

اگر شرکت شما از طرحهای حاشیه‌ای استفاده می‌کند، شما مجبور نیستید سوابق اضافی مربوط به این طرح‌ها را به صورت دیجیتال حفظ کرده و همچنین انتظار نمی‌رود که محاسبه مالیات بر ارزش افزوده حاشیه‌ای را به صورت دیجیتالی حفظ کنید. اما این سوابق باید به نوعی ثبت شوند.

 

کلام آخر

همانند معرفی هر قانون جدید HMRC، ابتکار عمل  Making Tax Digitalکمی دلهره‌آور به نظر می‌رسد، اما با کمی تامل درمی‌یابید که مقررات جدید در حال پیشرفت و حرکت رو به جلو است. ده‌ها سال است که بیزینس‌ها به آرامی به سمت دیجیتالی شدن حرکت می‌کنند، بنابراین Making Tax Digital گام بعدی در راستای مطابقت خدمات HMRC با راحتی و کارایی مورد نیاز شرکت‌های انگلستان است.

انتظار می‌رود کمی بیشتر در مورد نحوه ایجاد، اشتراک و ذخیره سوابق دیجیتال فکر کنید و باید مطمئن شوید که همه نرم افزارها و سیستم‌های حسابداری شما با سرویس جدید HMRC سازگار هستند. به طور کلی این احتمال وجود دارد که بیزینس شما قبلا بعضی یا همه کارهای جدید را انجام داده باشد.

اگر در مورد Making Tax Digital سوالی دارید، باید سریعا با HMRC تماس بگیرید. در صورت تردید، همیشه لازم است از یک حسابدار حرفه‌ای مشاوره بگیرید تا مطمئن شوید که بیزینس شما تمام تلاش خود را برای مطابقت با قوانین جدید انجام می‌دهد.