چگونه می‌توان از حساب یک شرکت با مسئولیت محدود پول برداشت کرد؟

یک شرکت با مسئولیت محدود از نظر قانونی دقیقا مانند شخصیتی حقیقی و نهاد مستقل محسوب می‌شود. یعنی در وهله اول کلیه امور مالی به طور قانونی به بیزینس تعلق دارند، بنابراین شما نمی‌توانید به راحتی از حساب شخصی بانکی خود و از یک شرکت با مسئولیت محدود پول برداشت کنید.

برای برداشت قانونی پول از یک شرکت با مسئولیت محدود، باید مراحل خاصی را دنبال کنید:

• به خودتان به عنوان مدیر حقوق پرداخت کنید.
• سود سهام خود را از سود موجود برداشت کنید.
• وام مدیریتی بگیرید.
• هزینه‌های پرداخت شده برای بیزینس را مطالبه کنید.

کلیه امور مالی بیزینس باید از طریق کانالهای صحیح انجام شده و به طور دقیق در سوابق حسابداری شرکت شما ثبت شود.

 

از یک شرکت با مسئولیت محدود به عنوان مدیر حقوق بگیرید.

به عنوان مدیر شرکت، از طریق سیستم (PAYE) Pay As You Earn می‌توانید در HMRC (اداره مالیات) حقوق خود را به صورت منظم پرداخت کنید. بدین منظور، شرکت شما باید به عنوان کارفرما در HMRC ثبت شود. این روش ساده را می‌توانید بصورت آنلاین انجام دهید.

بر مبنای دستمزدی که به خود پرداخت می‌کنید، مالیات بر درآمد و یا هزینه‌های بیمه ملی (NIC) از هر دوره پرداخت حقوقتان کسر می‌شود. شرکت هر ماه یا هر سه ماه این مبالغ را به HMRC پرداخت خواهد کرد. از آنجا که پرداخت حقوق و دستمزد هزینه‌هایی هستند که از مالیات کسر می‌شوند، بنابراین به ازای آنها شرکت شما هیچگونه بدهی مالیات شرکتی (Corporation Tax) نخواهد داشت. در صورتیکه حقوقتان بیشتر از آستانه ثانویه NIC و بالاتر از 8408 پوند باشد، بیزینس موظف است 13.8 درصد سهم بیمه ملی کارفرما را از درآمد سالانه شما (سال مالیاتی 22-2221) بپردازد.

بسیاری از مدیران برای جلوگیری از پرداخت مالیات بر درآمد و NIC، حقوق خود را تا آستانه اولیه NIC و معادل 9568 پوند پرداخت می‌کنند. بنابراین چون بیشتر از کمترین حد درآمد یعنی 6,240 پوند در سال درآمد دارند، هنوز واجد شرایط حقوق بازنشستگی کشوری هستند و از مزایای آن بهره‌مند می‌شوند.

از سوی دیگر، شما می‌توانید تا سقف 12,570 پوند بدون مالیات حقوق خود را سالانه پرداخت کنید. البته با اینکه مالیات بر درآمد نمی‌دهید، اما باید 12 درصد سهم بیمه ملی کلاس 1 را برای درآمد بین 9,568 تا 12,570 پوند بپردازید. باقیمانده درآمد شما نیز به عنوان سود سهام در نظر گرفته می‌شود که از این مبلغ 2000 پوند اولیه معاف از مالیات است.

 

سهم خود را از شرکت با مسئولیت محدود تحت عنوان سود، برداشت کنید.

به عنوان یک سهامدار، می‌توانید درآمد مازاد را برای پیشبرد اهداف بیزینس در نظر بگیرید. ضمنا، شما می‌توانید سهم خود را از درآمدهای بیزینس به عنوان پرداخت سود سهام دریافت کنید که این سود به ازای درصد مالکیت سهام شرکت شما پرداخت می‌شود. در صورتیکه تنها سهامدار شرکت باشید، پس از کسر هزینه‌ها و مخارج و مالیات، حق دریافت باقی‌مانده درآمد را نیز دارید.

شرکت‌ها 19 درصد کلیه درآمدهای مشمول مالیات خود را به عنوان Corporation Tax پرداخت می‌کنند. سود سهام بدنبال کسر مالیات از باقیمانده درآمدهای کسب شده محاسبه می‌شود. اولین درآمد سالانه تا مبلغ 2000 پوند مشمول مالیات نمی‌شود. علاوه بر این، لازم نیست برای سود سهام خود هیچگونه مبلغی به عنوان مالیات بر درآمد یا NIC بپردازید. اگر درآمد بیشتر از 2000 پوند باشد، باید مالیات سود سهام خود را با نرخی وابسته به مالیات بر درآمد خود پرداخت کنید (به عنوان مثال نرخ پایه، نرخ بالاتر یا نرخ اضافی).

پرداخت سود سهامداران را باید در جلسه هیئت مدیره یا مدیرعامل اعلام کنید. همچنین باید برای اینگونه موارد صورتجلسه تهیه کنید. تدوین صورتجلسات حتی اگر تنها مدیر و سهامدار شرکت باشید حتما باید انجام شود. تنها کافیست این موضوع (در یک تاریخ خاص سود سهام خود را پرداخت کرده اید) ثبت شود. همچنین برای نشان دادن جزئیات پرداخت، باید کوپن سود سهام را نگه دارید.

 

پول را تحت عنوان وام مدیریتی از شرکت با مسئولیت محدود برداشت کنید.

وام مدیریتی راه دیگری برای برداشت پول از یک شرکت با مسئولیت محدود است. از این روش می‌توان برای موارد زیر استفاده کرد:

• قرض دادن به شرکتتان.
• وام گرفتن از شرکت خود بیش از مبلغی که برای بیزینس سرمایه‌گذاری کرده‌اید.
• بازپرداخت سرمایه‌ای که قبلا در شرکت گذاشته‌اید.

سوابق مربوط به این قبیل وام‌ها باید در حساب وام مدیریتی ثبت شده و به عنوان بخشی از ترازنامه شرکت شما نشان داده شود.

 

اگر به شرکت خود کمتر از 10,000 پوند بدهکار هستید:

• شما هیچ گونه بدهی مالیاتی شخصی نخواهید داشت، اما ممکن است برای شرکت عواقب مالیاتی در پی داشته باشد.
• اگر اضافه برداشت حساب وام شما بیش از 9 ماه و 1 روز از تاریخ مرجع حسابداری (ARD) باشد، شرکت باید بر اساس ماده 455، مالیات اضافه را بپردازد.
• شما باید مبلغ مانده وام را در اظهارنامه مالیاتی شرکت خود اعلام کنید.
• مالیات ماده 455 همیشه معادل 25 درصد می‌باشد و شرکت‌ها باید در کنار Corporation Tax این مبلغ را نیز بپردازند.

 

اگر بیش از 10,000 پوند به شرکت خود بدهکار هستید:

• شما باید وام را در اظهارنامه مالیاتی به صورت خود ارزیابی (Self Assessment) اعلام کنید.
• در برخی موارد، شاید مجبور شوید مالیات بر درآمد را برای هر گونه سود ناشی از وام نیز پرداخت کنید.
• شرکت باید بیمه ملی کلاس 1 را از وام کسر کند.
• شما باید مبلغ مانده وام را در اظهارنامه مالیاتی شرکت نشان دهید.
• شرکت باید مالیات ماده 455 را به ازای 25 درصد مبلغ اضافه برداشت شده، پرداخت کند.

 

اگر وام شما لغو شده است (بازپرداخت نشده است):

• شرکت باید کلاس 1 NI را از حقوق و دستمزد شما کسر کند.
• باید مالیات بر درآمد کلاس 2 و کلاس 4 وام را به شیوه Self Assessment پرداخت کنید.

 

ثبت سوابق وام مدیریتی

سوابق مالی زیر حتما باید ثبت شوند:

• پرداخت‌های یک مدیر به شرکت، غیر از پولی که برای هر سهم گرفته می‌.
• وامی که یک مدیر از شرکت می‌گیرد.

این سوابق معمولا به صورت حساب وام مدیریتی ثبت می‌شوند و بسته به میزان پول مورد نظر، ممکن است مشمول برخی از بدهی‌های مالیاتی باشند.

 

حساب وام مدیریتی دارای اعتبار یا مانده صفر

وقتی مدیری مبلغی کمتر از سرمایه خود در بیزینس دریافت کند، از شرکت وام نمی‌گیرد و تنها پولی که برای بیزینس سرمایه گذاری کرده است را پس می‌گیرد.

میزان پولی که یک مدیر از شرکت می‌گیرد مشخص می‌کند حساب وام او پر یا خالی است. اگر حساب پر باشد، پول موجود در آن را می‌توان در هر زمان بدون هیچ گونه تأثیر مالیاتی برداشت کرد.

 

اضافه برداشت از حساب وام مدیریتی

اگر مدیری مبلغی بیش از سرمایه خود در بیزینس دریافت کند (غیر از حقوق، سود سهام یا مخارج)، این برداشت، به عنوان سود لحاظ شده و به عنوان وام مدیریتی طبقه‌بندی می‌شود. از حساب وام مدیریتی نیز متعاقبا اضافه برداشت می‌شود.

در صورتی که اضافه برداشت حساب وام مدیریت نه ماه پس از پایان دوره حسابرسی باقی بماند، مالیات S455 توسط  HMRC با نرخ 25 درصد اخذ می‌شود. پس از بازپرداخت وام اضافه برداشت این مالیات قابل بازگشت به بیزینس می‌باشد.

 

هزینه‌هایی که برای یک شرکت با مسئولیت محدود کرده‌اید را دریافت کنید.

گاهی مجبور هستید هزینه‌های بیزینس را از جیب خود پرداخت کنید. در این حالت، تا زمانی که این هزینه‌ها فقط برای اهداف تجاری شرکت باشد، میتوانید پول خود را پس بگیرید. بدین منظور، باید رسیدها و مدارک کامل پرداختی را نگه دارید.

انواع هزینه‌های معاف از مالیات که می‌توانید مطالبه کنید شامل موارد زیر است:

• مسافرت و اقامت
• مسافت پیموده شده و پارکینگ
• تلفن‌های همراه
• تفریحات
• وعده‌های غذایی
• تجهیزات رایانه‌ای و اداری
• هزینه‌های آموزش
• هزینه‌های پست

شرکت شما هزینه‌هایی که پرداخت کرده‌اید را همراه با حقوق ماهیانه یا در هر بازه زمانی که مناسب باشد می‌پردازد. شرکت باید حداقل به مدت 6 سال کلیه رسیدهای پرداختی را حفظ و بازپرداخت هزینه‌ها را در حساب‌های خود ثبت کند.

در پایان هر سال مالیاتی، باید فرم P11D را که نشان دهنده میزان هزینه‌های مطالبه شده است، تکمیل کنید. سپس باید هزینه‌ها را در اظهارنامه مالیاتی به صورت Self Assessment ثبت کنید، در غیر این صورت از این پول، مالیات دریافت خواهد شد.

شرکت باید همه هزینه‌هایی را که به مدیران (سایر کارمندان) بازپرداخت کرده است، در بخش اشتغال اظهارنامه مالیاتی سالانه خود ثبت کند. HMRC این پول را به عنوان مخارج قابل قبول در نظر خواهد گرفت و بنابراین شرکت هیچگونه مالیات اضافی پرداخت نخواهد کرد.

برخی از هزینه‌ها واجد شرایط معافیت مالیاتی هستند و نیازی نیست که در اظهارنامه مالیاتی شرکت گزارش شده یا در فرم P11D ثبت شوند. درخواست معافیت مالیاتی در طولانی مدت در وقت شما صرفه جویی می‌کند، اما احتمالا برای بررسی هزینه‌های خود به یک حسابدار نیاز خواهید داشت.