چگونه باید هزینه‌های یک شرکت با مسئولیت محدود را خودم پرداخت کنم؟

در حالی که خویش‌فرماها معمولاً خودشان هزینه‌ها را از طریق سود بیزینس خود پرداخت می‌کنند، گزینه‌های بیشتری در اختیار صاحبان شرکت‌های با مسئولیت محدود قرار دارد.

 علاوه بر اینکه می‌توانند مانند کارمندان از طریق PAYE خودشان پرداخت کنند، یک سهامدار شرکت (که ممکن است تنها مدیر و مالک آن باشد، به ویژه در شرکت‌های کوچکتر) می‌تواند به جای آن، سود سهام بگیرد.

علاوه بر این، وام‌های مدیران و انواع هزینه‌های کارمندان نیز وجود دارند که همه آنها می‌توانند به یک “مزایای کلی” محسوب شوند. در ادامه نگاهی به برخی از این گزینه‌های پرداخت هزینه خود از یک شرکت با مسئولیت محدود خواهیم انداخت.

 

گرفتن حقوق از یک شرکت با مسئولیت محدود

صاحبان شرکت‌های SME اغلب مدیر و همچنین کارمند خود خواهند بود. دقیقاً مانند هر کارمند دیگری در یک بیزینس، مدیران شرکت می‌توانند از طریق سیستم Pay As You Earn (PAYE) حقوق منظم ماهانه خود را دریافت کنند.

حقوق و دستمزد به عنوان هزینه‌های مجاز بیزینس محاسبه می‌شود، بنابراین پرداخت حقوق و دستمزد باعث کاهش میزان مالیات شرکت می‌شود. با این حال، پرداخت حقوق به مقدار زیاد می‌تواند از لحاظ مالیاتی به صرفه‌تر از گرفتن سود باشد (به ادامه مطلب توجه کنید).

 

ثبت نام در PAYE

اگر مدیران شرکت قبلا این کار را نکرده‌اند، ابتدا باید به عنوان کارفرما در HM Revenue و اداره مالیات (HMRC) ثبت نام کنند تا حقوق بگیرند حتی اگر فقط یک مدیر واحد وجود داشته باشد که مالک شرکت نیز هست. 

ثبت نام PAYE به طور کلی باید دو ماه قبل از اولین پرداخت انجام شود. برای پردازش هرگونه پرداخت حقوق قبل از دریافت شماره مرجع PAYE کارفرما، لازم است:

• آماده پرداخت باشید (Run payroll)
• ارسال پرداخت را ذخیره کنید
• ارسال تسویه حساب تأخیری به HMRC

 

برای پرداختی‌های تحت PAYE چه مالیاتی باید پرداخت شود؟

مدیرانی که حقوق دریافت می‌کنند، دقیقاً مانند سایر کارمندان از طریق سیستم PAYE از آنها نیز مالیات اخذ می‌شود. مالیات بر درآمد و National Insurance Contributions (NICs) باید همراه با NIC های اضافی کارفرمایان کسر و به HMRC ( اداره مالیات)پرداخت شود.

برخی از مدیران برای پرداخت‌ها از طریق سود سهام و اهداف مالیاتی، تصمیم دارند حقوق خود را به آستانه NIC یا کمک هزینه شخصی (به عنوان مثال آستانه مالیات بر درآمد) محدود کنند. 

 

مطالبه هزینه‌ها و سودهای شرکت با مسئولیت محدود

برخی از صاحبان مشاغل تصمیم می‌گیرند که از هزینه‌ها و مزایا به عنوان مخارج یا جایگزین برای حقوق و سود سهام، استفاده کنند. هزینه‌ها و مزایای متنوعی وجود دارد که ممکن است توسط مدیران شرکت مطالبه شود، از جمله:

• مستمری و طرح‌های بازنشستگی
• کامپیوتر و تجهیزات دفتری
• هزینه‌های آموزش
• اتومبیل‌های شرکت
• هزینه سوخت و هزینه پارکینگ
• بیمه‌ی درمانی
• هزینه‌های سفر، وعده‌های غذایی و هزینه‌های سرگرمی
• مراقبت از کودکان

با توجه به نوع هزینه، قوانین مختلف مالیات و گزارش وجود دارد. لیست کاملی از هزینه‌ها و مزایا همراه با قوانین و نرخ‌های مالیاتی مربوطه را می‌توان در GOV.UK مشاهده کرد، از صفر تا صد هزینه‌ها و مزایا.

 

چه مالیاتی باید برای هزینه‌ها پرداخت شود؟

هر نوع هزینه یا سود شامل میزان مالیات متفاوتی است و برخی از آنها بدون مالیات هستند (به عنوان مثال برخی هزینه‌های مراقبت از کودک). مالیات مزایای کارمندان باید در صورت لزوم به HMRC گزارش شود و بر این اساس تحت PAYE پرداخت شود. 

فرم‌های زیر “مراقبت از کودک توسط کارفرما” از مالیات و NIC معاف هستند و نیازی به ارائه در فرم P11D نیست:

• یک مهد کودک که توسط کارفرما فراهم شده‌ است.
• سایر مراقبت‌های کودکان واجد شرایط یا قرارداد میزان معافیت برای کارمند
• هزینه‌های نگهداری از کودکان که با توجه به شرایط مراقبت از کودکان تا مبلغ معاف شده مبادله می‌شوند. 

 

هزینه مالیات چگونه پرداخت می‌شود؟

مالیات هزینه‌ها می‌تواند به عنوان بخشی از سیستم PAYE، به صورت ماهانه همراه با پرداخت حقوق پرداخت شود. علاوه بر این، کارفرمایان باید جزئیات HMRC مربوط به هر گونه هزینه و مزایایی را که به کارمندان یا مدیران شرکت (و خانواده یا خانواده آنها) ارائه شده، در قالب گزارش هزینه‌ها و مزایای پایان سال ارسال کنند.

فرم P11D باید برای هر مدیر یا کارمند مربوطه که هزینه یا مزایایی دریافت کرده ثبت شود. می‌توان آن را بصورت آنلاین پر و ارسال کرد. این کار باید تا 6 ژوئیه پس از پایان هر سال مالیاتی انجام شود. 

 

ثبت سوابق هزینه‌ها و مزایا

مهم است که سوابق کامل هرگونه مزایا و هزینه‌های پرداختی به مدیران و کارمندان به مدت ۳ سال از پایان سال مالیاتی که به آنها مربوط می‌شود، حفظ شود. HMRC ممکن است درخواست کند که این سوابق به عنوان بخشی از بازرسی مشاهده شود و سوابق ثبت شده باید شامل موارد زیر باشند:

• تاریخ و جزئیات هر هزینه یا سود ارائه شده
• هر اطلاعاتی که برای مقادیر موجود در فرم‌های پایان سال (P11D) مورد نیاز است
• هرگونه پرداختی که توسط مدیران یا کارمندان برای هزینه یا سود انجام می‌شود
• هرگونه مکاتبه با HMRC در رابطه با مزایا و هزینه‌ها نیز باید حفظ شود.

 

طرح سود سهام از یک شرکت با مسئولیت محدود

SME ها اغلب دارای یک سهامدار منفرد هستند که به عنوان مدیر واحد نیز فعالیت می‌کنند و اساسا کل شرکت را کنترل می‌کنند. در این سناریو یا جایی که فقط تعداد کمی از صاحبان شرکت‌ها با حقوق برابر وجود دارند، پرداخت سود سهام بر خلاف حقوق کامل از طریق PAYE معمولا از نظر مالیاتی مقرون به صرفه تر خواهد بود (اگرچه ترکیبی از این دو نیز عالی است).

 

سود سهام چیست؟

سود سهام در اصل پرداختی است که از طریق سود به سهامداران شرکت پرداخت می‌شود. آنها به طور كلی بر اساس نسبت سهام نگهداری شده باید به طور مساوی برای همه سهامداران ایجاد شوند. پرداخت سود سهام نمی‌تواند بیش از سود شرکت طی سالهای مالی جاری و گذشته باشد.

 

سود سهام چگونه پرداخت می‌شود؟

باید جلسه “مدیران” برای “اعلام” پرداخت سود سهام برگزار شود و صورتجلسه باید حفظ شود حتی در مورد مدیر واحد. درمورد هر پرداخت سود، مدرک سود تقسیم می‌شود که شامل موارد زیر است:

• نام شرکت

• تاریخ پرداخت سود سهام
• نام سهامداران که سود سهام می‌پردازند
• مبلغ کل سود پرداخت شده

مدارک این پرداخت‌ها باید به هر گیرنده داده شود و همچنین برای سوابق شرکت نگهداری شوند.

 

مالیات پرداخت سود سهام چقدر است؟

هیچ شرکت سهامی برای پرداخت سود سهام مالیات نمی‌پردازد. به این ترتیب به عنوان هزینه‌های بیزینس محسوب نمی‌شوند و بنابراین نمی‌توانند از لایحه مالیات شرکت کسر شوند.

سهامدارانی که سود سهام دریافت می‌کنند، در ازای پرداخت بیش از 2000 پوند، مالیات بر درآمد پرداخت می‌کنند. نرخ پرداخت مالیات به گروه مالیات بر درآمد فرد بستگی دارد. با این حال، نرخ مالیات اعمال شده برای پرداخت سود سهام کمتر از نرخ پرداخت حقوق و دستمزد است که با نرخ‌های فعلی به شرح زیر می‌باشد:

حقوق: 20٪ (نرخ پایه)   –  40٪ (نرخ بالاتر)  –  45٪ (نرخ اضافی)

سود سهام: 7.5٪ (پایه)  –   32.5٪ (بالاتر)   –  38.1٪ (اضافی) 

 

وام‌های مدیران

برخلاف خویش‌فرماها که سرمایه شخصی و شغلی آنها معمولاً قابل جابجایی و قابل تعویض است، هنگامی که پول توسط مالک / مدیر از بیزینس خارج می‌شود، شرکتهای با مسئولیت محدود باید فرآیند پیچیده‌ای را دنبال کنند. غیر از پرداخت حقوق، هزینه‌ها یا پرداخت سود سهام، یکی از روش‌های در دسترس قرار دادن وجوه تجاری برای استفاده شخصی از طریق وام به مدیر است. 

وام مدیر به منزله پرداخت به عنوان حقوق و سود سهام محسوب نمی‌شود، اما مهم است که سوابق دقیق حفظ شوند، زیرا وام مدیر تابع قوانین مالیاتی است. این سوابق به عنوان “حساب وام مدیر” شناخته می‌شوند.

 

چه مالیاتی باید برای وام مدیران پرداخت شود؟

در پایان هر سال مالی، هر مقدار پولی که مدیر به عنوان بخشی از حساب وام مدیر به شرکت بدهکار است، باید به عنوان بخشی از حساب‌های سالانه در ترازنامه لحاظ شود. مالیاتی که برای وام‌های مدیر اعمال می‌شود شامل موارد زیر است:

• مالیات شرکت – اگر وام بیش از 10000 پوند باشد و ظرف 9 ماه پس از پایان دوره حسابداری مالیات مربوط به شرکت بازپرداخت نشود.
• مالیات شخصی – اگر وام مدیر بیش از 10،000 پوند باشد. توجه: اگر نرخ سود زیر نرخ رسمی پرداخت شده باشد، ممکن است مالیات اضافی پرداخت شود. 

 

benefit in kind چیست؟

اگر دارایی متعلق به بیزینس، توسط مدیر شرکت برای استفاده شخصی استفاده شود، به عنوان ” benefit in kind ” محسوب می‌شود و باید برای اهداف مالیاتی اعلام شود. اگر حساب وام مدیر بیش از 10،000 پوند باشد، به طور خودکار به عنوان سود طبقه‌بندی می‌شود و باید در اظهارنامه مالیات خود ارزیابی مدیر گزارش شود.

 

Bed and breakfasting

هر چند که مالیات شرکت‌ها به طور کلی با وام‌های مدیر قابل پرداخت‌ است، اگر در طی ۹ ماه از پایان دوره زمانی حسابداری شرکت بازپرداخت شود، می توان از مالیات شرکتی اجتناب کرد (از طریق معافیت مالیاتی). با این حال، این مقدار هنوز باید اعلام شود.

اگر وام مدیر در مدت 9 ماه بازپرداخت شود، اما بلافاصله مجددا پرداخت شود، به عنوان “Bed and breakfasting” شناخته می شود. HMRC این کار را به عنوان تلاش برای دور زدن مالیات تلقی خواهد کرد و تخفیف مالیاتی را برای هرگونه وام بیش از 5000 پوند که بازپرداخت شده و سپس ظرف 30 روز مجددا گرفته می‌شود، اعمال نخواهد کرد.