تغییراتی در قوانین IR35 (Off-Payroll) برای سال‌های ۲۰۱۹ / ۲۰۲۰

لطفا توجه داشته باشید: به خاطر بحران ویروس کرونا (COVID-19)، دولت در ۱۶ مارس ۲۰۲۰ اعلام کرد که اصلاحات پیشنهادی برای قانون کار IR35 off-payroll به مدت یک سال تا ۶ آوریل سال ۲۰۲۱ به تأخیر می‌افتد.

Chancellor’s Autumn Budget 2018 شامل مجموعه گسترده‌ای از تغییرات است که برای انواع مشاغل فعال در انگلستان اعمال می‌شود. از محدودیت‌های جدید شرط‌بندی و افزایش هزینه‌های تعمیر و نگهداری جاده‌ها، تا امداد و نجات در خیابان‌ها و National Living Wage، مالکان شرکت‌ها باید از چندین تغییر مهم در سیاست‌ ماه‌های آینده آگاه باشند.

با این حال اطلاعیه مهمی که به عنوان بخشی از اعلامیه Autumn Budget امسال رونمایی شد در رابطه با مالکان و پیمانکاران بیزینس‌های کوچک بود که باید بدانند تغییر در قوانین موجود IR35 برای کارگران خارج از لیست حقوق است که در بخش خصوصی کار می‌کنند. با تغییر در قوانین IR35، پیمانکاران به شدت آسیب خواهند دید، اگرچه تا زمانی که از تعهدات کاری خود در قوانین جدید آگاهی داشته باشید، دلیلی برای پریشانی وجود ندارد.

 

چه چیزی در مورد off-payroll working (IR35) تغییر کرده است؟

یک کارگر هنگامی که از طریق واسطه خود کاری برای مشتری انجام می‌دهد، کارگر off-payroll (خارج از لیست حقوق) محسوب می‌شود. متداول‌ترین نمونه یک شرکت خدمات شخصی است.

مقررات off-payroll و دست‌مزد شرکت‌ها باید از سال ۲۰۰۰ اجرا شود که به موجب آن تمام کارمندان یک شرکت ملزم به پرداخت مالیات مانند سایر کارمندان ثابت هستند. 

طبق اعلام HMRC (اداره مالیات)، دولت انگلستان به دلیل عدم رعایت قوانین از سوی پیمانکاران یا شرکت‌های مسئول پیمانکاران، سالانه 1.3 میلیارد پوند ضرر می‌کند. 

طبق تدبیر جدیدی که در Autumn Budget 2018 معرفی شد، به زودی تحت قوانین IR35، پیمانکاران و شرکت‌هایی که برایشان کار می‌کنند اجتناب از پرداخت مالیات بر درآمد بسیار مشکل خواهد بود.

پس از سال مالیاتی 2019/20، بیزینس‌ها در انگلستان مسئول ارزیابی وضعیت استخدام یک فرد، به عنوان بخشی از انطباق خود با قوانین  off-payroll working (پرداخت دست‌مزد) موجود خواهند بود.

طبق گفته دولت انگلستان، این بار مسئولیت اضافی، یک بروزرسانی نسبتا ساده است که انتظارات را برای مشاغل خصوصی با سازمان‌های بخش دولتی منطبق می‌کند که در سال 2017 به قانون گزارش مشابه تبدیل شد.

این بدان معنی است که از 6 آوریل 2020، بیزینس‌های متوسط و بزرگ باید بررسی کنند که آیا این قوانین مالیاتی در مورد افرادی که از طریق شرکت آنها کار می‌کنند اعمال می‌‌شود یا خیر و اگر مشخص شود افراد خاصی تحت تاثیر تدابیر اصلاح شده IR35 قرار می‌گیرند، شرکت، نمایندگی یا شخص ثالثی که به شرکتی که کارگر در آن مشغول به کار است هزینه پرداخت می‌کند، از این پس نیاز به کسر مالیات بر درآمد و National Insurance Contributions و همچنین پرداخت National Insurance Contributions کارفرما دارد.

اگر شما یک پیمانکار فرعی باشید که در صنعت ساخت و ساز از طریق یک شرکت یا مشارکت محدود کار می‌کنید، هر دو قانون off-payroll working و Construction Industry Scheme (CIS) برایتان اعمال می‌شود. متعاقبا شما باید از قوانین ویژه‌ای برای جلوگیری از پرداخت دو برابر مالیات بر درآمد و National Insurance Contributions با سود مشابه استفاده کنید.

 

اگر پیمانکار یا کارگر خویش‌فرما هستید وحشت نکنید

توجه به این نکته مهم است که مسئولیت ارزیابی وضعیت شغلی و پرداخت یا کسر مالیات بر عهده بیزینس‌هایی است که به واسطه آنها کار می‌کنید و نه شما.

نکته اصلی این است که قانون off-payroll working برای آژانس، شرکت یا شخص ثالثی که کارگران را تأمین می‌کند و مستقیما آنها را استخدام کرده و مالیات بر درآمد و هزینه های بیمه ملی را کسر می‌کند، اعمال نمی‌شود. 

شرکتهای متوسط و بزرگ که پیمانکاران یا کارگران موقت استخدام می‌کنند باید نحوه اعمال مقررات قریب الوقوع را شناسایی کرده و این افراد را از تغییرات پیش بینی شده آگاه کنند.

اگر به کمک یا مشاوره نیاز دارید، دولت انگلستان یک خط تلفن اختصاصی IR35 برای رسیدگی به سوالات در اختیار شما قرار داده است.

 

چه چیزی در مورد کمک هزینه مالیات شخصی شما تغییر کرده است؟

یک تدبیر مهم دیگر در Chancellor’s Autumn Budget 2018 افزایش بودجه شخصی شما به صورت برنامه‌ریزی شده است. 

با شروع سال مالیاتی 20/2019 کارگران انگلیسی از افزایش کمک هزینه شخصی بدون مالیات خود از 11،850 پوند به 12،500 پوند برای مودیان با نرخ پایه بهره‌مند خواهند شد. در همین حال، آستانه نرخ بالاتر از 46،350 پوند به 50،000 پوند افزایش خواهد یافت. 

این افزایش برنامه‌ریزی شده در ابتدا اعلام شده بود که در سال مالیاتی 2020/21 انجام می‌شود و بنابراین بسیاری از صاحبان بیزینس‌هاس کوچک این اتفاق را برای سال آینده غافلگیر کننده تلقی می‌کنند.

همچنین از سال 2021، رئیس دانشگاه اظهار داشت که میزان کمک هزینه شخصی و HMRC برای نرخ پایه بر اساس شاخص قیمت مصرف کننده افزایش می‌یابد.  

کلیه تغییراتی که در مالیات دهندگان با نرخ پایه و نرخ بالاتر اعمال می‌شود شامل مالیات بر درآمد پس انداز و غیر سود سهام است و هیچ تغییری در National Insurance Contributions، Corporation Tax یا مالیات بر سود سهام اعمال نخواهد شد.

 

نتیجه نهایی قوانین IR35

 Chancellor’s Autumn Budget 2018 در آینده تغییرات اساسی خواهد داشت که پیمانکاران و صاحبان شرکت‌های با مسئولیت محدود باید از آنها مطلع شوند.

بیزینس هایی که برای انجام کار به عنوان پیمانکار یا کارکنان موقت به افراد غیر استخدامی مبلغی پرداخت می‌کنند، مسئولیت مالیاتی جدید مطابق با سازمان‌های بخش دولتی خواهند داشت، اما خود پیمانکاران یا خویش‌فرماها نیازی به اقدام شخصی ندارند. صاحبان بیزینس‌های کوچک و پیمانکاران نیز باید از افزایش کمک هزینه شخصی و افزایش محل آستانه نرخ بالاتر بهره‌مند شوند.

اما اگر هر کدام از اینها نامشخص باشد، در صورت تردید باید همیشه در مورد دعاوی خود و مسئولیت‌های گزارشگری و برنامه‌هایی که بیزینس شما می‌تواند از آنها بهره‌مند شود، به دنبال مشاوره حرفه ای باشید. اولین مراجعه شما همیشه باید HMRC باشد و برای مشاوره حتما با یک حسابدار حرفه‌ای در تماس باشید.